التسويات
البنكية Banking Settlements
الحساب البنكي من الحسابات التي
تتطلب المراجعة والتدقيق كل فترة وفي الغالب نهاية كل شهر يتم عمل تسوية بنكية وهي
عبارة عن مطابقة رصيد الحساب الدفتري الموجود بدفاتر المنشأة ورصيد الحساب الفعلي
في سجلات البنك
-
من الضروري
لاي منشأة فتح حساب بنكي يسهل عليها عمل الايداعات والسحب في
أي وقت حتي تتمكن من انجاز
المعاملات وتسيير اعمالها.
أسباب
الاختلاف بين الرصيد الدفتري والرصيد الفعلي في سجلات البنك
1- شيكات تم اثباتها في الدفاتر ولم تقدم للصرف
2- ايداعات في البنك ولم تثبت في دفاتر المنشأة
3- فوائد للبنك او للمنشأة لم تثبت بالدفاتر
4- مصروفات بنكية لم تثبت دفتريا
وهنا يتضح لنا نوعين من الحركات او
العمليات عمليات تم اثباتها بالدفاتر ولم تظهر في سجلات البنك وعمليات لم تثبت
دفتريا ولكن ظهرت في سجلات البنك اما الحالة الاولي لا تعتبر مشكلة حيث انها مثبته
دفتريا اما الحالة الثانية ظهور حركات في البنك تحتاج قبل اعداد التسوية اجراء
القيود المحاسبية لاثباتها دفتريا.
كيفية
عمل التسوية البنكية
التسوية البنكية هي المقارنة بين
الحركات المالية المسجلة دفتريا بالحركات المالية المسجلة في البنك ونقوم بها من
خلال المقارنة بين كشف حساب البنك الدفتري وكشف الحساب من البنك والبحث عن الحركات
الموجودة في الحساب الدفتري والغير موجوده في الحساب الفعلي بالبنك والعكس حتي
تتضح لنا الفروقات والسبب في اختلاف الرصيد الدفتري والرصيد الفعلي الوارد من
البنك.
وفيما يلي نموذج بسيط لمذكرة تسوية
البنك
